2．信用风险的防范。是信用风险管理的核心 内容 ，防范措施一般包括信用风险的分散、转移和补偿机制等。
（1）信用风险的分散。就是指担保金额按投向、投量、期限分散为不同的组成部分进行优化组合，以达到在最小风险下求得最大收益的目的。如要求担保机构在经营中把担保额分散于多个行业，每一笔业务额度要适当，期限搭配要合理，并争取在担保方式上有所创新。
（2）风险的转移。首先，向债务人转移信用风险，主要方式为抵押反担保和质押反担保，一旦信用风险发生可以通过处置抵（质）押物优先受偿。对于民营企业，个人财产抵押反担保也是一种比较好的风险转移方式。如在设定严格反担保措施时，可考虑采取被担保人与担保公司签订总赔偿协议，被担保企业提供资产、设备抵押外，要求被担保企业法人代表、主要股东、甚至配偶、亲友等提供个人财产抵押。其实有些企业特别是民营企业，企业资产与经营者个人资产关联性很强。当然这个问题的处理要建立在经营者个人的意愿基础上，经营者个人对自己经营的企业有信心，敢于承担连带责任，有压力，也是第三人反担保的一种形式。这种形式对经营者的个人信用提升与制约，是一种很好的选择。其次，向信用反担保人转移风险。在保证合同中设置反担保人，当债务人不能偿还债务，保证人代其偿还后，保证人向信用反担保方追偿。但对于同一法人代表的企业或家族企业要慎用，最好不采用信用反担保。第三，向保险人转移风险。一是对所作出的担保直接向社会保险机构投保，信用风险发生时，由保险人给予一定补偿；二是要求债务人对其抵押财产进行保险，且在担保保证期间，保险的受益人为保证人。第四，向债权人（银行）转移部分风险。方法是实行比例担保，即担保机构只担保债权的一定比例，这样一方面债务人无法偿债时，可以减少一些损失；另一方面债权（银行）自身也承受一定比例的信用风险，可促使债权人加强对债务人的管理和监督，有助于减少信用风险的发生。
（3）信用风险的补偿有内部补偿和外部补偿两种方式。内部补偿包括：第一，担保赔偿（责任）准备金。从担保公司业务看，担保费收入是按期收取的，那么，发生的担保赔偿支出也应按权责发生制原则和收入与支出配比原则，均匀地分摊到担保责任的各期成本费用中。担保赔偿准备金是从成本中提取的，准备在发生担保赔偿时用于支付的准备金。第二，担保风险准备金。按财政部发布《中小企业融资担保保机构风险管理暂行办法》规定“按不超过当年年未担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付”。第三，应当建立追债权损失准备金。担保公司进行代位赔偿后，按法律规定，对被担保企业的担保额即形成了追偿的权利，追偿到的款项即是追偿款收入。但也有很多追偿权无法追回多少资产或款项，便形成损失，所以担保公司应建立“追偿权损失准备金”帐户，作为追偿资产的备抵项目。如日本信用担保协会按照求偿权预期损失额，通常考虑按三年核销，并预提求偿权损失准备金备抵。据有关资料表明，1993年财政年度，东京信用保证协会提取求偿权损失准备金2.4亿美元，相当于同期求偿权余额的53.5%。第四，担保机构自身的资本、利润等形式的资金来承担发生损失的一种处理风险的方式。
由于贷款担保是一项高风险的业务，单靠担保机构自身资产及各项计提是很难对全部风险进行补偿的，因而，有必要建立担保代偿损失的外部（政府）补偿机制。
三、政府应创造良好的外部环境和建立担保风险补偿机制，促进担保机构可持续 发展
（一）政府应着力为担保机构创造良好的外部环境
1．加快中小 企业 信贷和贷款担保的立法，建立完善的 法律 体系是中小企业融资担保工作的前提。随着我国中小企业信用担保体系的建立和担保业务的发展，中小企业专业性担保机构的法律 问题 要加紧 研究 解决，尽快制定中小企业信贷和贷款担保的法律法规，使专业担保业务运作有法可依。
2．加强 社会 信用体系建设，改善社会信用环境，建立中小企业信用评价制度。市场 经济 是建立在信用基础上的契约经济，是开展融资担保业务的信用基础。可近年来，突出表现在经济活动中的政府、企业、个人信用观念淡薄，从“三角债”现象到现在的企业恶意逃废银行债务、骗贷骗保现象的大量出现和蔓延，不讲信用、无视信用、破坏信用的现象比比皆是，加大了 金融 机构和担保机构的经营风险，更 影响 整个国民经济的正常运行。因此加快全社会信用建设，建立和完善我国的信用体系刻不容缓。
（1）切实加强信用管理的法治力度。建设社会信用环境，提高社会的信用意识，制定并严格执行有关信用的法律、法规，支持金融部门、担保机构联合对故意逃废债务的行为实施制裁，加大对失信行为的惩治、打击力度，提高失信者成本，让失信者得不偿失，不敢冒失信的风险；
（2）打击虚假信用，强化社会监督。加大对财务 会计 信息失真企业的处罚力度，防止企业编制虚假财务报表骗取信用。加强社会舆论宣传、监督，通过合法有效方式定期向社会公布守信和不守信企业及个人；
（3）加快构建社会信用体系 网络 ，加强工商、税务、银行等部门的协作，制定有关企业和个人征信系统，建立社会信用调查评估中介机构，对用户有偿提供客观公正的中小企业信用评级、法人代表及个人资信评级和信用记录等信用信息，实现整个信用资源的信息共享；
（4）建设信用文化，增强中小企业的诚信意识，要在全社会培育守信的信用文化氛围。
（二）建立担保风险政府补偿机制，增强担保机构可持续发展的后劲
根据上述对担保风险原因的 分析 与收益不对称以及市场其它风险难以控等，单靠担保机构自身的防范、化解，以及所收取的较低比例的担保费，根本无力维持担保机构的生存和发展。因此需要建立一个分阶段投入、逐步扩充资本金或风险补偿的机制。由于担保机构经营的是风险，扶持的重点是中小企业，所起的作用是对经济和社会发展的贡献，即国民经济收入的增加、财政税收的增加、就业人口的增加、技术进步和技术创新的成果，提高国家的经济实力和地位。而中小企业抗风险能力弱、资信低，以及部分不守信用企业和市场各种风险，因而出 现代 偿是难免的。一旦出现代偿，如果没有足够的资金补偿机制，将会使得担保机构作为信用保证的资本金日趋减少，不良资产、亏损逐步增大，甚至燃及担保机构的生存。因此，建立资本金补充和风险补偿机制是担保机构生存和持续发展的前提。 转贴于 酷文网-论文下载中心 http://www.coolwen.net
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