论内部控制

2．要正确理解内控与风险管理的关系，进一步确立内控在整体管理中的重要地位，按照国际规范的内控原则和系统框架，尽快建立适合中国国情的企业内控组织结构，如建设内控的执行系统（内部控制委员会）和监督系统（内部审计委员会），尽快在体制上明确高级管理层在这方面的责任，加强对内、外部所有风险的总体研究和控制。

　　3. 要正确理解内控与内部审计的关系，明确内控主要是经营管理部门的责任，对内控的检查评价也主要是经营管理部门的责任；同时，内部审计部门要把工作的重点尽快转向对经营管理的内控系统进行有效的和全面的审计再监督，并在监督评审中注意保持独立性，建议和敦促经营管理部门纠正控制的缺陷。
　　当前，我们迫切需要呼唤企业的内部控制意识，需要理直气壮地在微观经济中加强管理和控制。要让人们明白：改革不是万能的，企业应下大决心，花大力气，整章建制，严肃纪律，把控制的水平提起来，让改革和控制一同成为企业化解风险，创造效益的武器。
　　常有意义的是，内部控制还有一套系统的和操作性很强的方法，作者已经发表文章作了介绍，本文不再赘述。

　　参考资料：
　　巴塞尔银行监管委员会（1997）“有效银行监管的核心原则”，《金融时报》，7月30日。
　　巴塞尔银行监管委员会（1998）《银行金融机构内部控制系统的框架》， 9月，英特网。
　　人民银行（1997）“加强金融机构内部控制的指导原则”。
　　Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission（COSO）(1994): Internal Control
　　- Integrated Framework, in two volumes.
　　李凤鸣（1998） 《内部控制设计》，经济管理出版社。
　　杨树滋（1997） “关于内部控制系统评审的几个问题”，《金融稽核监督研究》，总第7期。
　　Haiqun Yang (1995): Banking and Financial Control in Reforming Planned Economies, Macmillan Press.
　　杨海群（1995） “论银行的控制与被控制”，《经济研究》，第5期。
　　杨海群（1999） “稽核评价金融机构内部控制状况”， 《金融稽核监督研究》，第1期。
　　杨海群（1999） “正确认识内控与稽核的关系”，《金融稽核监督研究》，第3期。
　　杨海群（1999） “关于内控与管理的关系”，《金融稽核监督研究》，第8期。