（二）“金税工程”是确保改革实施的强有力保障
“金税工程”是贯彻党中央、国务院领导关于运用高 科技 手段加强税收征管、按照“科技加管理”的思路建设起来的有 中国 特色的增值税监管体系，它由防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、 计算 机稽核子系统和发票协查子系统4个子系统组成，被称为增值税的“生命线”。目前，金税工程从试点到逐步推开，已发挥着越来越重要的作用。
由于“金税工程”是基于税款抵扣制度而开发的，人为因素仍然存在，有其固有的不足和弊端，仍不可能完全解决虚开、代开增值税专用发票的行为，尤其是不能及时、足额收缴税款的问题仍会存在。然而，使用 电子 计算机信息系统对增值税实施征管的做法是很有必要的，必然会取得显著成效。推广实行“金税工程”，为增值税征退分离、先征后退改革实施提供了强有力的保障。“金税工程”的4个子系统可稍作调整，更改为防伪税校开票征税子系统、防伪税控认证子系统、计算机稽核退税子系统和发票协查子系统4个子系统、防伪税控开票征税子系统，除原有防伪税控开票的功能外，还增加销货 企业 开。出的发票是否及时足额纳税的功能，监测企业纳税情况和全国增值税征收入库情况；防伪税控认证子系统除原有的辨别发票（抵扣联改退税联）真伪的功能外，还增加认证该张发票是否已及时足额纳税的功能；计算机稽核退税号系统，除原有发票信息交叉稽核和申报信息稽核外，还增加对认证已纳税和稽核无误的申报退税予以核实退税（合出口退税）的功能，同时监测企业退税情况和全国增值税退税情况。发票协查子系统维持原有功能。使用调整后的“金税工程”4个子系统，使增值税征退情况一目了然，杜绝了利用伪造、虚开、代开增值税专用发票等进行骗税现象的发生，必然使增值税征管工作跨入一个新的里程碑。
（三）增值税征管也要作相应改革
在现行税款抵扣制度下，销货方开出增值税专用发票不用先交税，而是先抵扣购进税款。尽管税务机关对销货方抵扣后的纳税和购货方的抵扣都有监管，但由于征抵混在一起，先抵后征，手工操作手续复杂，界线模糊，人为因素大，税务机关监管的重点不是放在税款的征收上，而是将大量精力花费在进项税额的抵扣上，使得对征、抵的监管力度分尤其是征收的监管力度不够，该征的未征，不该批的却抵了，造成税款流失。
实施征退分离、先征后退改革，增值税税收征管将发生重大变革。对征收和退税分开管理。“收支”分明，该收的要及时足额征收入库，专户上缴财政，该退的则再由财政下拨另设的专户，专款专用于退税。这极利于监管，并将监管的重点放在征收上，同时加大退税的稽核力度。销货方只要销售开出增值税专用发票，就要按税法规定的纳税期限及时足额纳税；购货方所取得购货发票，只要经税务机关认证确认是已完税的。都可以按税法规定及时足额退税，这极大地方便了税务机关对征退的监管。增值税实施以来，为什么海关代征的进口货物的增值税能及时足额征收入库呢（不考虑低报进口货物价值等情况）？其道理很简单，就是在于进口货物的增值税是没有任何预先抵扣的，而是直接先征收的。征收和抵扣是分开的。这就是一条很好的借鉴经验，就是增值税征管方面的成功做法。
“实施征退分离、先征后退改革，增衡税管理的些规定，包括征税范围、税率、纳税期限、纳锐地点，对小规模纳税人的管理等等，都可按原有规定执行。“对于原规定不能从销项税额中抵扣的进项税额，如用于非应税项目、免税项目、非正常损失等购进货物或应税劳务，则将不能抵扣改为不能退税即可，不会影响改革的实施。
（四）实施征退分离，先征后退改革；基本上不会增加税务部门的工作量
从原来的抵扣改为退税，核查工作也差不多，仅多了退税环节手续。而反过来，从某种意义上来说，由于征退分明，工作职责明确，人为因素减少，骗税减少，征收管理难度减小，一定程度上还可减轻税务部门的工作量和压力，促进其更好地做好征退工作。
（五）实施征退分离、先征后退改革，不会影响企业资金周转和业务运作
尽管企业销售货物要按销项税额全额，依税法规定的纳税期限及时缴纳入库，不能抵扣进项税额，仅就此好像多占用了企业的资金，但由于销售企业都及时足额缴纳了税款，为及时退税提供了税源保障，销货企业购进货物的退税款也就会及时退回给企业，能缓解企业资金压力，与原来实行税款抵扣制度的效果差有多，但比原来别的企业骗税却不能抵扣而使资金变得更宽松。尤其是对有出口退税的企业，因可及时足额退税，资金紧张的局面会大为改观，这些企业会深受其益。只有对那些以骗税为目的的企业来说，因不易骗到税，而依法发时足额纳税的征管更严格，会对他们造成致命的打击，而这正是改革所期待的。若达到了以上目的，则说明改革是成功的。
综上所述，要解决现行增值税运行过程中存在的问题，从源头上防治腐败，杜绝骗税等违法行为发生，依法治税，确保税收收入，促进 经济 建设，发挥增值税这第一大税种的更大作用，实施征退分离、先征后退改革是一条有效、可行的途径。
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